Daňové zákony jsou složitější, než průměrný člověk snadno pochopí; házet do mixu různé věci, které mohou organizace osvobozené od daně mohou nebo nemusí mít možnost dělat hrozbu, aby se úkol porozumění nadlidské přírodě. Ve skutečnosti však problém není tak složitý a omezení toho, co mohou církve a náboženské organizace udělat, není obtížné dodržovat.
Viz také:
- Proč zdanění náboženství záleží
Soudní případy:
- Texas Monthly, Inc. v. Bullock
- First Unitarian Church v. County of Los Angeles
1. Osvobození od daně není právo
Nejzákladnější věc, kterou je třeba pochopit, je, že žádná skupina ani žádný kostel nejsou „osvobozeny“ od daně. Tato osvobození od různých daní nejsou ústavou nijak chráněna jsou vytvářena zákonodárci, upravena zákonodárci a mohou být zákonodárci odebrána. Ústava zároveň nezakazuje osvobození od daní včetně osvobození od daně pro náboženské skupiny .
Soudní případy:
- Walz v. Daňová komise města New York
2. Osvobození od daně musí být k dispozici všem
Jediným omezením toho, jak zákonodárci jednají, pokud jde o vytváření a rozdávání osvobození od daně, je to, že jim to není dovoleno na základě preferencí pro obsah nebo na základě toho, že skupina neuzavřela určité přísahy. Jinými slovy, jakmile dojde k osvobození od daní, je proces umožňující určitým skupinám využít je omezen ústavními právy.
Zejména nemohou udělit skupině výjimku pouze proto, že je náboženská a ze stejného důvodu nemohou výjimky odebrat. Pokud jsou pro časopisy nebo knihy nebo cokoli vytvořeny osvobození od daní, musí být osvobození k dispozici všem stranám, nejen náboženským a nejen světským žadatelům.
Více : Jsou daňové výjimky dotací?
Soudní případy:
- Texas Monthly, Inc. v. Bullock
- First Unitarian Church v. County of Los Angeles
3. Osvobození od daní souvisí s veřejnými zásadami
Pokud skupina osvobozená od daně náboženská nebo sekulární propaguje myšlenky, které jsou v rozporu s důležitými veřejnými politikami (jako je desegregace), nemusí být status skupiny osvobozen od daně udělen nebo rozšířen. Osvobození od daně se poskytuje výměnou za skupiny poskytující služby komunitě; pokud skupiny podkopávají důležité cíle komunity, osvobození od daně již není odůvodněné.
Více : Když charitativní organizace nejsou charitativní
Soudní případy:
- Coit v. Green
- Bob Jones proti Spojené státy
4. Žádné osvobození od daně pro obchodní činnost
Osvobození od daní se téměř výhradně omezuje na záležitosti, které jsou spíše náboženské než obchodní povahy. Existuje tedy řada daňových osvobození od majetku vlastněného církvemi a používaného k náboženskému uctívání, ale osvobození od daně se obvykle odepisuje u majetku používaného pro obchod a podnikání. Místo skutečného kostela bude osvobozeno od daně, ale místo obchodu s obuví ve vlastnictví církve bude výjimečně osvobozeno.
Soudní případy:
- Diffenderfer v. Central Baptist Church
- Gibbons v. District of Columbia
Totéž platí pro příjmy z prodeje. Peníze, které církev dostává z darů členů az finančních investic, se obvykle považují za osvobozené od daně. Na druhou stranu, peníze, které církev dostává z prodeje zboží a služeb včetně zboží, jako jsou náboženské knihy a časopisy, budou běžně uplatňovat daň z obratu, ale nikoli daň z příjmu na druhém konci.
Soudní případy:
- Jimmy Swaggart Ministries proti Kalifornii
- Haller v. Pensylvánie
5. Zaměstnanci platí daně z příjmu
Lidé placení církví, ať už ministři nebo správci, musí obvykle platit daně z příjmu ze svého výdělku. To platí také, pokud jde o další daně ze mzdy, jako je daň z pojištění v nezaměstnanosti a daň ze sociálního zabezpečení. Výjimkou jsou starí řádové Amish: nemusejí platit takové daně, když jsou samostatně výdělečně činné, ale musí platit, když zaměstnávají jiné, dokonce i jiné Amish.
Více : Osvobození církví od daní
Soudní případy:
- Indianapolis Baptist Temple v. United States
- Spojené státy v. Lee
6. Není povolena žádná politická činnost pro kandidáty ani proti nim
Osvobození od církevních daní je ohroženo, pokud organizace vykonává přímou politickou činnost proti politickému kandidátovi nebo jeho jménem, nebo se pokouší přímo ovlivnit přijetí konkrétní legislativy. Církve a náboženské organizace, stejně jako jakákoli jiná charitativní organizace osvobozená od daně, mohou komentovat jakékoli sociální, politické nebo morální otázky. Nesmí však hovořit za nebo proti politickým kandidátům, pokud chtějí i nadále být osvobozeni od daně. Ztráta statusu osvobozeného od daně může znamenat jak povinnost platit daně z příjmu, tak to, že dary ve skupině nebudou dárci odpočitatelné.
Soudní případy:
- Spojené státy proti Christian Echoes National Ministry
- Branch Ministries v. Rossotti
